Laat u een thuisbatterij installeren in uw woning? Hut Accountants legt u uit hoe het zit met btw betalen en terugvragen m.b.t. een thuisbatterij.
Wat is een thuisbatterij?
Een thuisbatterij is een apparaat dat elektriciteit opslaat, zodat u bijvoorbeeld zelf opgewekte zonnestroom uit zonnepanelen kunt gebruiken op momenten dat de zon niet schijnt. Men gebruikt de batterij over het algemeen voornamelijk om de zelfconsumptie te verhogen en de energierekening te verlagen door minder stroom van het net te kopen. Daarnaast kan de batterij als back-up dienen bij een eventuele stroomstoring of ingezet worden om slim stroom terug te leveren. In dat laatste geval gelden specifieke regels. Hut Accountants legt het u uit.
Hoe zit het met btw betalen en terugvragen m.b.t. een thuisbatterij?
Wanneer u namelijk stroom teruglevert aan uw energieleverancier, en deze energieleverancier betaalt u daarvoor een vergoeding, dan moet u over die vergoeding 21% btw aangeven in een periodieke btw-aangifte bij de Belastingdienst. U moet btw betalen over deze ‘omzet’ maar kunt de btw ook terugvragen over de aanschafwaarde.
Btw betalen
Door het structureel tegen betaling leveren van stroom aan het net wordt u voor de btw m.a.w. aangemerkt als een zogeheten 'btw-ondernemer', ook als u voor de inkomstenbelasting gewoon een particulier blijft.
Stel u slaat per kwartaal 2.000 kwh stroom op in uw batterij. Daarvan gebruikt u 40% zelf t.b.v. privé en 60% levert u terug tegen een indicatief tarief van € 0,30 per kilowattuur dat u van uw energieleverancier ontvangt. In dat geval is uw omzet per kwartaal 1.200 kilowattuur * € 0,30 = € 360. Daarover draagt u ieder kwartaal 21% oftewel ongeveer € 76 btw af.
Btw terugvragen
Het voordeel van 'btw-ondernemer' zijn is echter dat u ook de btw op de aanschaf en installatie van de thuisbatterij direct mag terugvragen. Bij een indicatieve aanschafprijs van € 10.000 bedraagt de betaalde btw € 2.100, welke u volledig mag terugvragen omdat u de batterij gebruikt voor belastbare leveringen aan het net. U vraagt dit bedrag terug via de btw-aangifte over het kwartaal waarin u de batterij hebt aangeschaft en de factuur hebt betaald. De Belastingdienst stort het bedrag doorgaans binnen enkele weken tot maanden na uw aangifte op uw rekening.
Wat zijn de voorwaarden voor het terugvragen van de btw m.b.t. een thuisbatterij?
Om de btw op de aanschaf en installatie van een thuisbatterij terug te vragen, moet u beschikken over een dynamisch energiecontract en een Energie Management Systeem (EMS) om actief stroom te kunnen verhandelen tegen een vergoeding. Daarnaast moeten de factuur en het contract op uw naam staan en mag u op het moment van aankoop niet deelnemen aan de kleineondernemersregeling (KOR).
Zo gaat u om met privégebruik van de thuisbatterij
Meestal gebruikt u de thuisbatterij gedeeltelijk privé zoals in het rekenvoorbeeld. Dat vormt een correctie voor de btw die u over de aanschafwaarde ‘ten onrechte’ in geheel terugvraagt. Over dat privégebruik moet u daarom ook weer btw afdragen aan de Belastingdienst. Dat doet u jaarlijks na afloop van het vierde kwartaal. U calculeert dan het gebruik t.b.v. privé en berekent zo hoeveel btw u extra moet betalen. In het rekenvoorbeeld betreft dat indicatief 40% van de totale levering uit de batterij, maar uiteindelijk moet u dat percentage dus berekenen o.b.v. werkelijk verbruik achteraf.
Om de te betalen btw als gevolg van privégebruik te berekenen, deelt u de aanschafwaarde van € 10.000 door 5 afschrijvingsjaren. Dat is € 2.000 per jaar. T.b.v. privé draagt u dan jaarlijks € 2.000 * 40% privégebruik * 21% btw = € 168 extra btw af, bovenop de btw op de terugleververgoeding.
Na 5 jaar is het niet meer noodzakelijk om het privégebruik aan te geven. U hoeft daarover dan ook geen btw meer te betalen.
Hut Accountants helpt u rendabel te investeren in duurzame oplossingen
De accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs van Hut Accountants kunnen u helpen met de regelgeving omtrent het terugleveren van (duurzame) energie. Ook kunnen zij u helpen met het realiseren van een correcte btw-aangifte. Maakt u momenteel gebruik van de kleineondernemersregeling (KOR)? Dan moet u extra opletten en moet u zich tijdig afmelden voor de KOR, waarna u btw-plichtig wordt over zowel de ontvangen vergoedingen van uw energiemaatschappij als over het eigen privégebruik van de opgeslagen stroom.
Door het vervallen van de salderingsregeling vanaf 2027 wordt het financieel voordeliger om stroom in uw eigen batterij op te slaan in plaats van deze goedkoop terug te leveren. Tegelijkertijd verhoogt dit de jaarlijkse btw-correctie omdat de fiscale waarde van uw privéverbruik stijgt.
Moeilijk? Gelukkig niet voor onze specialisten. Zij ondersteunen u met raad en daad.