Wijzigingen in het btw-beleid voor holding-Bv’s per 1 juli 2025

Vanaf 1 juli 2025 veranderen de btw-regels voor holding-BV’s. Dit heeft gevolgen voor het recht op btw-aftrek. In dit artikel leggen we uit wat er precies verandert en wat dit betekent voor uw onderneming.

Btw-aftrek voor holding-BV’s

Een holding-BV heeft alleen recht op btw-aftrek als zij aan bepaalde voorwaarden voldoet. Dit is het geval wanneer de holding:

  • Als btw-ondernemer wordt gezien: Dit gebeurt bijvoorbeeld als de holding managementdiensten verleent aan haar dochterbedrijven.
  • Btw-belaste diensten levert: Managementdiensten zijn hier een voorbeeld van.
  • Kosten maakt die direct verband houden met btw-belaste diensten: Alleen de btw over deze kosten is aftrekbaar.

Voor vrijgestelde activiteiten, zoals financiering, geldt in principe geen recht op btw-aftrek.

Btw-aftrek bij gemengde activiteiten

Sommige holdings verrichten zowel belaste als vrijgestelde prestaties. In dat geval wordt de btw op kosten verdeeld via de pro-rata regeling. Dit betekent dat de btw deels aftrekbaar is op basis van de verhouding tussen belaste en vrijgestelde omzet.

Belangrijke wijzigingen per 1 juli 2025

1. Holding-BV’s die alleen aandelen houden

Een holding die alleen aandelen bezit en verder geen andere activiteiten uitvoert, heeft geen recht op btw-aftrek. Er zijn echter uitzonderingen:

  • Handel in aandelen en effecten: Wanneer de holding actief in aandelen en effecten handelt.
  • Deelname aan de bedrijfsvoering: Als de holding tegen vergoeding actief meewerkt aan het bestuur van haar dochteronderneming.
  • Aandelen als onderdeel van de economische activiteit: Wanneer de aandelen een essentieel onderdeel zijn van de bedrijfsvoering en voor langere tijd worden aangehouden.

Met name de tweede en derde uitzonderingen krijgen een ruimere uitleg. Voorheen was een meerderheidsbelang en actieve managementbetrokkenheid vereist om btw-ondernemer te zijn. Dit is nu versoepeld, waardoor meer holding-BV’s onder de btw-regels vallen. Daarnaast wordt het makkelijker om btw af te trekken bij herstructureringen en andere indirecte bedrijfsactiviteiten.

2. Btw-aftrek bij aandelentransacties

Het nieuwe beleid introduceert een stappenplan voor de aftrek van btw op kosten bij aandelentransacties. Hierbij wordt gekeken naar:

  • Of de aandelen onderdeel zijn van de economische activiteiten van de holding.
  • Of de gemaakte kosten direct aan de transactie zijn toe te rekenen.

Daarnaast wordt er onderscheid gemaakt tussen kosten vóór en na de transactie. Dit kan leiden tot onduidelijkheid en extra discussies met de Belastingdienst. In de praktijk zullen holdings waarschijnlijk vaker te maken krijgen met een beperking van de btw-aftrek op verkoopkosten bij aandelentransacties.

Hut Accountants: Uw btw-specialist

Onze accountantsbelastingadviseurs en salarisadministrateurs zijn altijd op de hoogte van de laatste fiscale ontwikkelingen. Heeft u vragen over de wijzigingen in het btw-beleid voor holding-BV’s? Neem gerust contact op met een van onze specialisten.