De KOR (Kleine Ondernemersregeling) is een regeling waarbij kleine ondernemers met een omzet onder de € 20.000 geen btw hoeven te berekenen of af te dragen, waardoor de administratie vereenvoudigt en de nettowinst hoger uitvalt. Wellicht heeft u ervan gehoord of maakt u er zelfs al gebruik van. Hut Accountants informeert u over wat de veranderingen zijn omtrent de KOR in 2025.
Wat is de KOR ook alweer en welke voorwaarden kent die regeling?
Voldoet u als kleine ondernemer aan de voorwaarden van de Kleine Ondernemersregeling, dan hoeft u geen omzetbelasting (btw) meer af te dragen. U kunt de btw op uw facturen schrappen en hoeft geen aangifte omzetbelasting meer te doen. Dat betekent minder administratieve rompslomp, desgewenst commercieel aantrekkelijkere prijzen en een hogere nettowinst.
U kwalificeert als u Nederlands btw-ondernemer bent binnen een stichting, vereniging, bv, of eenmanszaak met een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar. Tot en met 2024 kiest u in beginsel minimaal 3 jaar lang achter elkaar voor gebruikmaking van de kleineondernemersregeling. Deze verplichte deelnameperiode zorgt er bijvoorbeeld voor dat u de investerings-btw over die jaren niet terug kunt vorderen. Enkel wanneer u de omzetgrens van € 20.000 passeert, komt de KOR te vervallen.
De veranderingen met betrekking tot de KOR vanaf 2025
Goed nieuws! De genoemde verplichte deelnameperiode van drie jaar komt vanaf 2025 te vervallen. U kunt zich daardoor voortaan op ieder moment aan- en afmelden voor de KOR. Daardoor hoeft u ook niet langer drie jaar te wachten zodra u zich heeft afgemeld en u zich opnieuw voor de KOR wilt aanmelden. Dit aan- en afmelden kan op elk moment voor het volgende kalenderjaar en maakt de Kleine Ondernemersregeling in 2025 dus een stuk flexibeler.
Speciale internationale Kleine Ondernemersregeling voor de EU vanaf 2025
In 2025 kunt u daarnaast door middel van de Europese regeling de EU-KOR btw-vrijstelling aanvragen voor één of meerdere EU-landen waarin u als internationale kleine ondernemer actief bent. U hoeft dan geen btw in rekening te brengen aan uw klanten gevestigd in andere EU-landen, wat het ondernemen gemakkelijker maakt. Vanzelfsprekend mag u vervolgens ook geen btw voorverminderen over de kosten die u maakt voor uw leveringen binnen de EU-landen. De omzetgrens t.b.v. de EU-KOR ligt wat hoger en bedraagt een jaaromzet van maximaal € 100.000 behaald binnen alle EU-landen waaronder in Nederland samen.
Vraag Hut Accountants om advies omtrent de KOR
Of toepassing van de KOR voor u raadzaam is, hangt af van de situatie. Met name wanneer uw klantenbestand vooral bestaat uit niet btw-plichtige particulieren of organisaties biedt de KOR voordelen. Bij een gehandhaafde bruto-verkoopprijs verhoogt uw marge immers of u wordt commercieel aantrekkelijk wanneer u het btw-deel juist schrapt. Plant u echter investeringen dan wordt uw inkoopprijs hoger doordat u de btw daarop ook niet meer mag aftrekken.
Gelukkig zijn er de accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs van Hut Accountants om u bij dergelijke vraagstukken te adviseren. Los van de toetsing t.a.v. de voorwaarden en verplichtingen, zullen zij ook bepalen of toepassing van de KOR wel nut heeft voor u. Vraag hen om raad. Het aanvragen van de Kleine Ondernemersregeling wordt in 2025 gelukkig ook vereenvoudigd en kan voortaan via ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’ in plaats van via een papieren formulier.