De startersaftrek is een fiscale regeling in Nederland die bedoeld is om ondernemers in de eerste jaren van hun bestaan financieel te ondersteunen. Door middel van deze aftrek kunnen starters een deel van hun winst belastingvrij houden. En wist u dat er ook een speciale vorm van startersaftrek is voor arbeidsongeschikte ondernemers? Daarmee wordt ondernemerschap onder arbeidsongeschikten gestimuleerd. Hut Accountants legt uit hoe het werkt.
Welke fiscaal voordeel biedt startersaftrek voor arbeidsongeschikte ondernemers en wat zijn de voorwaarden?
U komt alleen in aanmerking voor startersaftrek als arbeidsongeschikte wanneer u door de fiscus als ondernemer wordt aangemerkt. U mag de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebben en dient tevens recht te hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering zoals de WIA, WAO, Waz, Wajong of een buitenlandse regeling die daarmee gelijkgesteld is. Ook wanneer u een uitkering via een verzekering bij invaliditeit of ongeval (AOV) ontvangt, kwalificeert u.
Als arbeidsongeschikte ondernemer kunt u de startersaftrek maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van uw onderneming aanvragen. Daarnaast moet u voldoen aan een urencriterium. De startersaftrek voor arbeidsongeschikte ondernemers kent een verlaagd urencriterium van 800 uur, in plaats van de minimale 1.225 uur per jaar die reguliere ondernemers moeten maken.
Hoe hoog is het fiscaal voordeel uit startersaftrek voor arbeidsongeschikte ondernemers?
De hoogte van de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is afhankelijk van het aantal keren dat u de aftrek al eerder hebt gebruikt binnen een periode van 5 jaar: € 12.000 (1e keer), € 8.000 (2e keer) en € 4.000 (3e keer). De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid is echter maximaal gelijk aan de behaalde winst.
Komen arbeidsongeschikte ondernemers ook in aanmerking voor zelfstandigenaftrek?
De reguliere startersaftrek voor niet-arbeidsongeschikte ondernemers is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Deze heeft als doel om alle ondernemers, en door middel van de startersaftrek startende ondernemer in het bijzonder, in fiscale zin te steunen. Wanneer u als arbeidsongeschikt ondernemer kwalificeert voor deze speciale vorm van startersaftrek, komt u echter niet in aanmerking voor reguliere zelfstandigenaftrek. Daarvoor moet men immers aan het reguliere urencriterium van 1.225 uur voldoen. Omdat u vanwege uw arbeidsbeperking niet volledig inzetbaar bent is daarom het aangepast urencriterium (minimaal 800 uur) van toepassing. Vandaar ook dat de genoemde bedragen van t.a.v. de startersaftrek voor arbeidsongeschikte ondernemers een vervanging zijn van de reguliere zelfstandigen- en startersaftrek samen.
Optimale benutting van fiscale voordelen op maat
De Nederlandse belastingwetgeving kent veel verschillende regelingen, waaronder de regels omtrent startersaftrek voor arbeidsongeschikte ondernemers. Neemt u Hut Accountants als financieel en fiscaal expert in de arm als partner bij uw bedrijfsvoering, dan weet u zeker dat u geen fiscale voordelen onbenut laat. Onze accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs verdiepen zich dagelijks in de actualiteiten omtrent nieuwe fiscale mogelijkheden.
Neem, contact op met een van hen omtrent de startersaftrek voor arbeidsongeschikte ondernemers, of voor vragen met betrekking tot andere vormen van fiscaliteit.