Wie onderneemt vanuit bijvoorbeeld een eenmanszaak of vof, die onderneemt vanuit een rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid. Er is juridisch gezien dan geen sprake van scheiding tussen het privévermogen van de eigenaar(s) en het vermogen van de onderneming. Toch is er voor wat betreft sparen als ondernemer via een zakelijke rekening of in privé wel degelijk een verschil. Hut Accountants legt u uit hoe dat zit.
Uw spaargeld als ondernemer in box 3 van de inkomstenbelasting laten vallen
Heeft u geld gespaard en zet u dat geld op een privé spaarrekening, dan betreft het particulier spaargeld. Dat spaargeld wordt belast in box 3 van de inkomstenbelasting en heeft betrekking op uw inkomen uit sparen en beleggen. Samen met uw fiscaal particulier partner kunt in 2025 tot € 115.368 belastingvrij sparen. Beschikt u niet over een fiscaal partner, dan betaalt u over de eerste € 57.684 particulier spaargeld geen belasting.
Boven die drempels wordt uw inkomen uit spaargeld primair bepaald op basis van een verwacht rendement. Over 2025 staat dat percentage nog niet exact vast maar over 2024 werd 1,44% van uw spaargeld boven de drempel als inkomen aangemerkt. Over dat bedrag wordt dan vervolgens inkomstenbelasting berekend.
Overigens mag u het aantonen wanneer het werkelijke rendement lager is dan het verwachte rendement. In dat geval betaalt u daar belasting over.
Uw spaargeld als ondernemer in box 1 van de inkomstenbelasting laten vallen
Het is ook mogelijk om uw spaargeld als ondernemer in box 1 van de inkomstenbelasting te laten vallen. U moet het dan op een zakelijke (spaar)rekening ‘stallen’. Bij deze constructie is geen sprake van enig fictief rendement. De werkelijke rente die u in het kalenderjaar ontvangt wordt in box 1, uw belastbaar inkomen uit werk en woning, bij uw bedrijfswinst opgeteld en daarover betaalt u vervolgens inkomstenbelasting.
Over het algemeen ligt daarop de rente wat lager dan op een privéspaarrekening. Door toepassing van aftrekposten als de mkb-winstvrijstelling, de zelfstandigen- en de startersaftrek, wordt uw belastbare winst bovendien verlaagd en betaalt u mogelijk per saldo minder belasting over uw spaargeld.
Door middel van een zakelijke spaarrekening maakt u onderscheid tussen uw privé en uw zakelijke geldstromen. Los van enig fiscaal voordeel geeft dat vooral ook overzicht. Vermenging van privé en zakelijk wordt zo vermeden en dat maakt de boekhouding en belastingaangifte minder complex. Bovendien helpt het om discipline te behouden voor het realiseren van zakelijke doelen. Het is immers verleidelijker om het gespaarde geld dat op de privérekening staat aan te wenden voor privédoeleinden, waardoor er minder beschikbaar is voor noodzakelijke of gewenste zakelijke investeringen.
Do’s en don’ts ten aanzien van spaargeld als ondernemer
U kunt alleen geld op een zakelijke spaarrekening laten staan wanneer u aannemelijk kunt maken dat dat geld een zakelijke functie heeft of krijgt. Denk aan reservering voor toekomstige investeringen of aan werkkapitaal voor seizoenschommelingen. Ook is het belangrijk dat u tijdig geld reserveert voor de btw-afdracht aan het einde van ieder kwartaal. Aan het einde van een belastingjaar snel nog even een groot bedrag van uw privéspaarrekening naar uw zakelijke rekening overmaken enkel en alleen met als doel om belastingvoordeel te halen, dat is echter derhalve verboden. Men noemt dat ook wel ‘boxhoppen’.
Hut Accountants spaart met u mee als ondernemer
De accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs van Hut Accountants overzien de mogelijkheden die u heeft om te sparen als ondernemer. Of u dat zakelijk of in privé doet is afhankelijk van uw situatie en van de omvang van uw spaargeld. Bovendien is het zoals aangegeven aan regels gebonden.
Vraag een van onze professionals gerust om advies omtrent de mogelijkheden die u heeft om als ondernemer zakelijk in box 1 of via box 3 in privé te sparen. Wij denken graag met u mee.