Wanneer men diensten levert aan Nederlandse opdrachtgevers gelden de welbekende reguliere btw-regels, al naar gelang de aard van de dienstverlening. Maar hoe zit het met de btw als men diensten levert aan opdrachtgevers in het buitenland? Hut Accountants legt het u uit.
Btw bij diensten aan het buitenland
Btw bij dienstenlevering aan het buitenland: primair bepalend zijn de vestigingslocatie en de aard van uw opdrachtgever.
Hoe zit het met de btw als uw afnemer is gevestigd in een ander EU-land?
Wanneer uw afnemer bij u diensten afneemt als particulier en niet over een btw-identificatienummer beschikt – u kunt hem/haar dat vragen – dan is de geleverde dienst overwegend belast met btw in Nederland. Op uw factuur berekent u dan gewoon het btw-bedrag zoals u dat bij een Nederlandse opdrachtgever zou doen.
Is er wel sprake van een btw-identificatienummer dan is uw opdrachtgever meestal een buitenlandse ondernemer. De afnemer zal in dat geval zelf de btw berekenen en afdragen in zijn eigen EU-land. Op uw factuur vermeldt u in dat geval dat u de verschuldigde omzetbelasting 'verlegt'. In dit geval is sprake van wat men ook wel noemt het leveren van intracommunautaire diensten.
Hoe zit het met de btw als uw afnemer is gevestigd buiten de EU?
Levert u diensten aan een particulier buiten de EU? Ook dan moet men in de meeste situaties het Nederlandse btw-tarief in rekening brengen en hierover aangifte doen in Nederland. Betreft het echter een dienst geleverd aan een ondernemer die buiten de Europese Unie is gevestigd, dan is wederom de verleggingsregeling vaak van toepassing. De voorwaarden kunnen overigens per land verschillen. U kunt die op de website van de Nederlandse fiscus zelf nagaan.
Hoe werkt het verleggen van de btw bij het leveren van diensten aan het buitenland
Is er noodzaak tot het verleggen van de btw a.g.v. het leveren van diensten aan het buitenland? Is er m.a.w. vastgesteld dat sprake is van levering van een intracommunautaire dienst? In dat geval moet u dat nadrukkelijk aangeven op de factuur die u naar uw opdrachtgever verstuurt. Dit doet u door de term ‘btw verlegd’ op de factuur te zetten. Tevens dient u het btw-nummer van die afnemer op te vragen en weer te geven op uw factuur.
Het voorgaande maakt duidelijk dat de btw zal worden verrekend en betaald in het land van de afnemer. Let er wel op dat u de door u verlegde btw ook moet vermelden in uw eigen aangifte omzetbelasting (btw-rubriek 3, prestaties naar of in het buitenland). Dat geldt trouwens ook voor een situatie waarin de btw naar u is verlegd.
Naast de aangifte omzetbelasting dient u tevens een aparte opgaaf ICP (intracommunautaire prestaties) in te dienen bij de Nederlandse fiscus. U vermeldt daarbij het specifieke btw-identificatienummer van uw afzonderlijke opdrachtgevers alsmede het bedrag van uw intracommunautaire levering(en). Dit vereist dus een extra fiscaal-administratieve handeling.
Hut Accountants is uw btw-expert
De accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs van Hut Accountants kennen de btw-wetgeving als hun broekzak. Zij weten hoe het zit met de btw als men diensten levert aan het buitenland, omdat zij daar dagelijks mee te maken krijgen. Als u dat wilt kunnen wij u ook informeren over uitzonderingen t.a.v. het verleggen van de btw, bijvoorbeeld wanneer er sprake is van levering van bepaalde typen diensten aan opdrachtgevers binnen of buiten de EU, of aan bepaalde typen opdrachtgevers. Besteed uw btw-aangifte uit aan onze specialisten, dan weet u zeker dat u compliant bent!