Als btw-specialisten weten de accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs vanzelfsprekend alles omtrent regels inzake de omzetbelasting. In dit artikel leggen zij u uit hoe voorbelasting op btw werkt, en benoemen zij 3 belangrijke aandachtspunten.
Wat is voorbelasting op btw?
Voorbelasting is de btw die u als ondernemer betaalt over de goederen en diensten die u inkoopt voor uw bedrijf. U mag dit bedrag vervolgens aftrekken van de btw die u zelf over uw omzet aan de belastingdienst moet afdragen. Per saldo betaalt of ontvangt u dus het verschil tussen de btw die u aan klanten hebt gefactureerd en de voorbelasting die u zelf op door u ontvangen facturen aan leveranciers hebt betaald.
3 belangrijke aandachtspunten omtrent voorbelasting
Er gelden behoorlijk wat regels omtrent voorbelasting op btw. Zo geldt onder andere dat de uitgaven zakelijk moeten zijn, u over een geldige factuur beschikt en de goederen of diensten gebruikt worden voor met btw belaste prestaties. Hierna volgen 3 belangrijke aandachtspunten omtrent voorbelasting op btw.
Aandachtspunt 1: Houd u aan de juiste voorwaarden voor het recht op aftrek
Niet alle btw is aftrekbaar als voorbelasting. Dit mag alleen bij zakelijke uitgaven die direct bijdragen aan uw btw-belaste omzet. Dit betekent dat u de btw op een aankoop alleen mag terugvragen als u die aankoop doet voor uw onderneming en er vervolgens zelf weer btw-belaste producten of diensten mee verkoopt.
Uitzonderingen gelden voor privé-aankopen, vrijgestelde branches en specifieke kosten zoals eten en drinken in de horeca of relatiegeschenken boven een bepaalde drempel. Indien u zowel btw-belaste als vrijgestelde activiteiten uitvoert voor uw klanten, kunt u de btw over gemeenschappelijke kosten slechts naar evenredigheid aftrekken.
Aandachtspunt 2: Vergeet de voorbelasting in de aanloopfase van uw bedrijf niet
Hoewel u officieel ondernemer moet zijn om btw af te kunnen trekken, kunt u de zakelijke investeringen die u tot vijf jaar vóór uw KVK-inschrijving hebt gedaan, alsnog opvoeren. Het is cruciaal om alle facturen uit deze periode zorgvuldig te bewaren, zodat u kunt aantonen dat deze kosten hebben bijgedragen aan het ontstaan van uw onderneming. Vergeet daarnaast niet uw uren bij te houden. De uren uit de aanloopfase tellen namelijk mee voor het urencriterium van 1.225 uur voor nog meer fiscale voordelen.
Aandachtspunt 3: Let goed op bij internationale transacties in relatie tot de btw-aangifte
Bij inkoop uit andere EU-landen waarbij de btw naar uw onderneming is verlegd, geeft u deze aan in uw eigen aangifte en trekt u hetzelfde bedrag direct weer af als voorbelasting. Btw die u daadwerkelijk in het buitenland hebt betaald, kunt u niet in de Nederlandse aangifte verwerken. Die moet u via een speciaal verzoek bij de belastingdienst uit het betreffende land terugvragen. Voor zaken doen buiten de EU gelden overigens aparte regels, waarbij u vaak direct contact moet opnemen met de buitenlandse belastingdienst voor een eventuele teruggaaf.
Hut Accountants ontzorgt u volledig op het gebied van btw
Hut Accountants ondersteunt ondernemers door complexe btw-vraagstukken te vertalen naar praktische oplossingen en desgewenst door u de volledige aangifte omzetbelasting uit handen te nemen. Specifiek voor de voorbelasting adviseren wij over ingewikkelde situaties zoals gemengd gebruik van bedrijfsmiddelen en omtrent uw rechten op voorbelasting bij investeringen die deels worden betaald uit een overheidssubsidie. Daarnaast helpen wij startende ondernemers om btw op investeringen uit de aanloopfase, tot vijf jaar voor de start, succesvol als voorbelasting terug te vragen.
Bent u geïnteresseerd in onze uitgebreide dienstverlening op het gebied van btw-aangifte en -advies? Neem contact op met een van onze professionals.