De belangrijkste wijzigingen voor duurzaam investeren door middel van de MIA-Vamil in 2025

Om zoveel mogelijk bedrijven te stimuleren om duurzaam te investeren, biedt de Nederlandse overheid hun belastingvoordelen wanneer zij dit doen. De belangrijkste nationale regeling hiervoor is de MIA-Vamil. In 2025 is er ruim 200 miljoen Euro beschikbaar voor het fiscaal stimuleren van duurzaamheid. Hut Accountants zet de belangrijkste wijzigingen voor duurzaam investeren d.m.v. de MIA-Vamil in 2025 voor u op een rij.

Wat is de MIA-Vamil?

De MIA-Vamil is een fiscale regeling in Nederland die ondernemers stimuleert om te investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Door gebruik te maken van deze regeling kan men:

  • Een deel van de investering aftrekken van de winst: Dit verlaagt uw belastbaar inkomen voor de inkomstenbelasting of de het belastbaar resultaat met het oog op te betalen vennootschapsbelasting over de winst.
  • U mag een groot deel van de investering in één keer afschrijven, wat zorgt voor een veel snellere terugverdientijd. Door de snellere afschrijving heeft u bovendien meer geld beschikbaar voor andere zaken.
  • Door de lagere fiscale winst betaalt u minder belasting over het betreffende jaar.

Kortom, de MIA-Vamil is een aantrekkelijke regeling voor ondernemers die duurzaam willen ondernemen en hun belastingdruk willen verlagen. De regeling bestaat als sinds de vorige eeuw.

Wat zijn de belangrijkste wijzigingen m.b.t. de MIA-Vamil in 2025?

De belangrijkste wijzigingen m.b.t. de MIA-Vamil in 2025 zijn er enerzijds op gericht om meer bedrijven in aanmerking te laten komen. Tevens bevat de lijst zoals ieder jaar, nieuwe soorten investeringen.

Wijzigingen ter stimulans van bredere gebruikmaking van de regeling

De overheid heeft de regels voor de investeringsaftrek aangepast om een eerlijkere verdeling te garanderen. Het maximale bedrag dat bedrijven per jaar kunnen aftrekken is verlaagd, en de combinatie met bepaalde subsidies is niet meer mogelijk. Ook voor investeringen in duurzame gebouwen zijn de voorwaarden aangescherpt, zodat niet al het voordeel enkel naar grote investeerders gaat.

Het totale budget voor de MIA-Vamil bedraag in 2025 echter ruim € 200 miljoen, en ligt rond het niveau van 2024. Overschrijding van het budget, waarna de regeling kan worden versoberd of gesloten in het kalenderjaar, is echter als sinds 2008 niet meer voorgekomen.

Nieuwe technieken en bedrijfsmiddelen waarvoor belastingvoordeel beschikbaar is

Er is in 2025 sprake van diverse nieuwe technieken die op de lijst t.a.v. de MIA-Vamil staan. de belangrijkste wijzigingen zijn:

  • Verpakkingen en grondstoffen: Bedrijven kunnen nu belastingvoordeel krijgen voor systemen die het gebruik van verpakkingen verminderen, zoals herbruikbare bekers en tankinstallaties voor ruitensproeiervloeistof.
  • Landbouw: Er zijn nieuwe mogelijkheden voor belastingvoordeel in de landbouw, zoals aanschaf van desinfectiesystemen voor melkrobots en onkruidmachines met lasers. Nageschakelde technieken in duurzame stallen komen ook in aanmerking.
  • Verkeer en vervoer: Elektrische voertuigen zoals bakfietsen, cargobikes en locomotieven vallen nu onder de regeling. Ook oplaadpunten en kluizen voor elektrische fietsen komen in aanmerking.
  • Gebouwen en klimaatadaptatie: Investeringen in duurzame gebouwen, zoals grijswatersystemen en gevelimpregnaties zonder schadelijke stoffen, worden nu ook beloond.

Daar staat tegenover dat bedrijven voortaan geen belastingvoordeel meer krijgen voor diverse (inmiddels conventionele geachte) elektrische voertuigen zoals bestelauto's, motorfietsen en vorkheftrucks, maar bijvoorbeeld wel voor waterstofbestelauto's. Elektrisch rijden is inmiddels grotendeels de nieuwe norm.

Procedurele wijzigingen t.a.v. de MIA-Vamil

Goed nieuws is dat vanaf 1 januari 2025 RVO (de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland) alle bezwaren en beroepen voor de MIA/Vamil afhandelt. Voorheen deed de Belastingdienst dat zelf en dat leidde tot vertragingen en onzekerheid. Bedrijven krijgen zo sneller uitslag over hun aanvragen.

Hulp bij duurzaam investeren van Hut Accountants

De accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs van Hut Accountants hebben kennis van het volledige fiscale spectrum voor zowel de particulier, de IB-ondernemer als voor vennootschapsbelastingplichtige organisaties. Wij kunnen u ook helpen bij het volgen van de spelregels omtrent MIA-Vamil en u zo bijstaan bij het nemen van besluiten omtrent duurzame investeringen.

Neem gerust contact op met ons voor advies hieromtrent.