Nederland kent een speciale fiscale regeling voor startende ondernemers die u veel vrijheid geeft bij het afschrijven. Willekeurig afschrijven wordt dat ook wel genoemd. Maar wat is willekeurig afschrijven eigenlijk? En welk voordeel heeft u erbij als startend ondernemer? Hut Accountants vertelt u met plezier alles wat u wilt weten over willekeurig afschrijven als startend ondernemer.
Wat is afschrijven?
Afschrijven is het proces waarbij u de kosten van een bedrijfsmiddel, dat duurder is dan € 450 (excl. btw) en dat langer dan een jaar meegaat, verdeelt over de jaren waarin u het gebruikt. U mag deze kosten normaal gesproken dan niet in één keer aftrekken van de winst, maar berekent de jaarlijkse afschrijving door de restwaarde van de aanschafkosten af te trekken en dat bedrag te delen door de vermoedelijke gebruiksduur. Meestal is dat 5 jaar.
Wat is willekeurig afschrijven?
Willekeurig afschrijven is een fiscale regeling, die onder andere voor startende ondernemers geldt. Daarbij mag u zelf bepalen wanneer en hoeveel u van de aanschafkosten van een bedrijfsmiddel aftrekt. Dit geeft u de flexibiliteit om de totale afschrijving te versnellen of te vertragen, zolang het totale bedrag maar niet de restwaarde overschrijdt.
Wat is het voordeel van willekeurig afschrijven?
Het voornaamste voordeel van willekeurig afschrijven is de fiscale flexibiliteit, waardoor u zelf mag bepalen in welk jaar u een groot deel van de investeringskosten aftrekt. Hierdoor kunt u de afschrijvingskosten strategisch inzetten in jaren met een hogere verwachte winst, waardoor uw belastbare winst onmiddellijk daalt. Dit leidt tot een snellere teruggave van belasting of een lagere belastingafdracht. Dit verbetert de liquiditeit van de startende onderneming direct. En die extra geldmiddelen kunt u vervolgens weer inzetten voor uw bedrijf, bijvoorbeeld door extra marketingactiviteiten te ontplooien.
Aan welke voorwaarden moet u hiervoor als starter voldoen?
De regeling voor willekeurige afschrijving voor startende ondernemers is alleen beschikbaar voor eenmanszaken en vergelijkbare inkomstenbelasting-ondernemingen die voldoen aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur). U mag willekeurig afschrijven op bedrijfsmiddelen die minimaal € 450 (excl. btw) kosten en die zijn aangeschaft in de jaren dat u recht heeft op de startersaftrek.
Ook voor niet-startende ondernemers zijn er mogelijkheden tot willekeurig afschrijven
Willekeurig afschrijven biedt startende ondernemers de mogelijkheid om gerichter te investeren in de beginfase. Er zijn echter ook willekeurige afschrijvingsmogelijkheden die gelden voor alle ondernemers. Daarvoor hoeft men dus geen starter te zijn. De VAMIL (Willekeurige Afschrijving Milieu-Investeringen) is namelijk een andere fiscale regeling waarmee u tot 75% van de investeringskosten voor een goedgekeurd milieuvriendelijk bedrijfsmiddel, op een willekeurig moment mag afschrijven. Dit biedt uiteindelijk hetzelfde liquiditeitsvoordeel als starters, maar heeft dus betrekking op specifieke bedrijfsmiddelen.
Hut Accountants helpt u bij investeringen en afschrijvingen
Zoals altijd zijn de mogelijkheden om willekeurig af te schrijven aan specifieke regels gebonden. Ondanks de vrijheid van willekeurig afschrijven, mag u nooit de restwaarde van een bedrijfsmiddel afschrijven en is het totale willekeurig af te schrijven bedrag gebonden aan het maximumbedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), dat in 2025 € 392.230 bedraagt. Ook t.a.v. gebruikmaking van de VAMIL gelden specifieke regels. De accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs van Hut Accountants kennen die regels.
Bent u (startend) ondernemer en wilt u profiteren van de mogelijkheden t.a.v. willekeurig afschrijven? Of overweegt u een milieuvriendelijke investering? Neem eens contact op met ons. Wij staan u met raad en daad terzijde.