Het nieuwe belastingjaar 2025 komt eraan, met nieuwe fiscale regels en wetten. Maar gelukkig heeft u nog even de tijd om, indien van toepassing voor u als DGA (directeur-grootaandeelhouder), deze 5 zaken nog vóór 1 januari 2025 te regelen voor uw BV.
Waarom nog bepaalde zaken regelen vóór 1 januari 2025 voor uw BV als DGA?
Er staan een aantal belangrijke wijzigingen op stapel m.b.t. de belastingwetgeving die betrekking kunnen hebben op uw BV. Net als ieder jaar worden sommige regelingen gunstiger voor DGA’s en andere regelingen juist versoberd of afgeschaft. Door hierop te anticiperen profiteert u optimaal van de beschikbare regels per kalenderjaar. Hier volgen 5 zaken die u volgens Hut Accountants nog vóór 1 januari 2025 moet regelen voor uw BV als DGA.
1: Zorg dat u het lage VPB-tarief optimaal benut
Zoals u weet betaalt u over de winst uit uw BV tot € 200.000, 19% vennootschapsbelasting en daarboven 25,8%. In 2025 verandert dat niet. Verwacht u in 2024 een winst van de BV die hoger is dan € 200.000, dan is het meestal toch voordeliger om die te beperken door ondernemingskosten ‘dit jaar al te nemen’ in plaats van volgend jaar. D.m.v. mogelijkheden als het opbouwen van een kostenegalisatiereserve, een herinvesteringsreserve of mogelijkheden om vervroegd af te schrijven, houdt u de winst in 2024 onder de € 200.000 en betaalt u alleen het lage VPB-tarief.
Is er sprake van een fiscale eenheid, dan is het ook het overwegen waard om die te verbreken waardoor u per BV aanspraak maakt op het lage tarief tot € 200.000 winst. In geval van een fiscale eenheid heeft u daar namelijk maar eenmalig recht op.
2: Vermijd het betalen van 10% belastingrente door tijdig te verzoeken om een voorlopige aanslag
Als uw BV te weinig belasting betaalt over de winst in 2024, dan moet u vanaf 1 juli 2025 ongeveer 10% rente betalen over dat bedrag. Deze rente is een boete / vergoeding voor het te laat betalen. Door uw belastingaangifte op tijd in te dienen en door tijdig een realistische voorlopige aanslag aan te vragen, voorkomt u deze extra kosten.
3: Overweeg het doorgeven van uw ondernemersvermogen
T.a.v. het doorgeven, schenken en erven van een onderneming gelden bepaalde regelingen waardoor onder bepaalde voorwaarden minder of zelfs geen inkomstenbelasting, erf- of schenkbelasting hoeft te worden betaald. Fiscale bedrijfsopvolgingsregelingen als de Doorschuifregeling (DSR) en de BedrijfsOpvolgingsRegeling (BOR) zijn speciaal bedoeld om familiebedrijven te helpen om financieel gezond in stand te kunnen blijven.
Per 1 januari 2025 treden er echter wijzigingen op in deze regelingen. Die kunnen ervoor zorgen dat men minder fiscaal voordeel behaalt als men de schenking uitstelt naar 2025. Overweeg dit dus tijdig!
4: Verlaag uw loon als DGA
Als DGA eist de Belastingdienst in beginsel dat u zichzelf een brutoloon toekent van € 56.000 per jaar, mits uw bedrijf voldoende winstgevend is en u geen starter bent. Kunt u echter aannemelijk maken dat het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking lager ligt dan dat bedrag, dan mag u uw DGA-loon matigen. U houdt dan meer geld over om in uw bedrijf te investeren of kunt uzelf meer dividend toekennen tegen een lager fiscaal tarief.
5: Giftenaftrek BV, laatste kans in 2024
Wilt u met uw BV een goed doel steunen en tegelijkertijd minder belasting betalen? Doe dat dan snel! Vanaf 1 januari 2025 is het namelijk niet meer mogelijk om giften aan goede doelen fiscaal aftrekbaar te maken.
Profiteer optimaal van actuele fiscale regels!
Fiscale regelingen die voor u als DGA relevant zijn m.b.t. uw BV, wijzigen frequent en per definitie jaarlijks. Het is onmogelijk voor u om dat allemaal bij te houden. Bovendien moet u zich als ondernemer op uw corebusiness richten. Door een langdurig partnerschap aan te gaan met de accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs van Hut Accountants, waarborgt u echter dat uw belangen op dit gebied voortdurend behartigd worden.