Onderneemt u vanuit een onderneming met een rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid? M.a.w. vanuit een eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof), maatschap of commanditaire vennootschap (cv)? U bent dan vast benieuwd welke wijzigingen er voor u in 2026 n.a.v. Prinsjesdag 2025 op stapel staan. Hut Accountants zet ze voor u op een rij.

3 belangrijke wijzigingen in 2026

Rechtsvormen zonder rechtspersoonlijkheid hebben als belangrijkste overeenkomst dat de winst van de onderneming wordt opgeteld bij het privé-inkomen van de ondernemer(s). Hierover betaalt men inkomstenbelasting in Box 1, met progressieve tarieven. In dit kader mag u in 2026 de volgende 3 belangrijke wijzigingen verwachten.

De Box 1 belastingtarieven en de inkomensschijven worden in 2026 aangepast

Voor het belastingjaar 2026 dalen de belastingtarieven in de eerste schijf van de inkomstenbelasting licht, terwijl de bovengrens stijgt. Tegelijkertijd stijgt het tarief in de tweede schijf, die eveneens een hogere inkomensgrens kent. Het tarief in de derde schijf blijft met bijna 50% belastingdruk gelijk, maar de bovengrens stijgt van € 76.817 naar € 79.137.

Afbouw Zelfstandigenaftrek en behoud van de MKB-winstvrijstelling

Box 1 van de inkomstenbelasting kent diverse aftrekposten die het belastbare inkomen verlagen, zoals hypotheekrenteaftrek en giftenaftrek. Specifiek voor ondernemers die ondernemen vanuit een bedrijf zonder rechtspersoonlijkheid, zijn er de zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek en de MKB-winstvrijstelling.

Voor 2026 staat een aanzienlijke verlaging van de zelfstandigenaftrek op de planning. Deze gaat van € 2.470 (in 2025) naar slechts € 1.200 (in 2026). Deze afbouw is al geruime tijd bezig. De MKB-winstvrijstelling blijft daarentegen gelijk op 12,7%..

Door de aanzienlijke verlaging van de zelfstandigenaftrek, die niet wordt gecompenseerd door andere regelingen, zal de belastingdruk voor veel ondernemers met een eenmanszaak, vof of maatschap in 2026 wat toenemen.

Hoger innovatiebudget door verruiming van de WBSO

Om innovatie en de aantrekkelijkheid van Nederland voor innovatieve bedrijven te stimuleren, verhoogt het kabinet in 2026 het budget voor de WBSO-regeling. De WBSO geeft bedrijven korting op met name de loonkosten voor onderzoek en ontwikkeling. De parameters voor bv’s en voor ontwikkeling door het personeel van bedrijven met rechtsvormen zonder rechtspersoonlijkheid, blijven gelijk.

De exacte bedragen voor de WBSO-aftrek voor zelfstandigen die ontwikkelen vanuit hun eenmanszaak, vennootschap onder firma, maatschap of commanditaire vennootschap in 2026, worden pas eind 2025 bekendgemaakt. Zij krijgen een extra aftrekpost binnen de inkomstenbelasting. Het verhoogde budget maakt de kans op een verhoging van deze aftrekpost wel aannemelijk. Wij houden u hiervan op de hoogte.

Hut Accountants blijft u informeren

Ook met het oog op andere fiscale situaties vinden er overigens in 2026 de nodige wijzigingen plaats. Zo wordt de grens voor het lagere belastingtarief op winstuitkeringen bij aanmerkelijk belang in Box 2 met ruim € 1.000 verhoogd. Dit terwijl in Box 3 het belastingvrije vermogen daalt en het fictief rendement op beleggingen aanzienlijk stijgt naar 7,78%. Het tarief voor de belasting op dit vermogen blijft overigens gelijk op 36%.

De accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs van Hut Accountants waarborgen uw financiële belangen, ongeacht of u onderneemt vanuit een bedrijf met of zonder rechtspersoonlijkheid. Ook uw particuliere fiscale belangen behartigen wij nadrukkelijk.

Heeft u een vraag over de op handen zijnde wijzigingen n.a.v. Prinsjesdag? Stel hem gerust.