Bent u zelfstandige en onderneemt u vanuit een eenmanszaak, een vof (vennootschap onder firma) of een maatschap? Of bent u de beherend vennoot in een Commanditaire Vennootschap (CV)? In dat geval heeft u baat bij het voldoen aan het urencriterium. Dat betekent dat u voordelen geniet wanneer u minimaal 1.225 uur op jaarbasis onderneemt. Maar wat heeft u als zelfstandige precies aan het urencriterium? Hut Accountants legt u uit welke 4 fiscale voordelen dit oplevert.
Wat houdt het urencriterium in?
Onderneemt u 1.225 uur per jaar of meer binnen uw eigen bedrijf? In dat geval voldoet u aan het urencriterium. Alle uren die u aan uw eigen bedrijf besteedt, mag u meetellen voor het urencriterium. Dit zijn niet alleen de uren die u direct (betaald) voor een opdrachtgever werkt, maar ook de tijd die u bijvoorbeeld besteedt aan:
- Administratie: Het bijwerken van uw boekhouding en ander papierwerk.
- Reistijd: De tijd die u onderweg bent voor zakelijke afspraken.
- Website-onderhoud: Het bijhouden en verbeteren van uw online aanwezigheid.
- Acquisitie: Activiteiten gericht op het vinden van nieuwe klanten en opdrachten.
Zelfs de uren die u maakt vóór de officiële start van uw bedrijf, zoals het opstellen van een bedrijfsplan of het uitvoeren van marktonderzoek, tellen mee.
Welke 4 voordelen krijgt u als zelfstandige op basis van het urencriterium?
Maar wat heeft u eraan? Wel, het urencriterium biedt als voordeel dat, indien u eraan voldoet, u in aanmerking komt voor diverse fiscale voordelen. Door deze voordelen wordt de belastbare winst verlaagd, wat direct resulteert in een lagere te betalen inkomstenbelasting. Dit vermindert de totale belastingdruk die u als ondernemer ervaart.
U maakt aanspraak op de volgende 4 aftrekposten:
Voordeel 1: Zelfstandigenaftrek
Voldoet u als zelfstandige aan het urencriterium? In dat geval mag u een basisbedrag van uw winst aftrekken. In 2025 bedraagt die aftrek € 2.470. Helaas wordt de zelfstandigenaftrek steeds verder afgebouwd.
Voordeel 2: Startersaftrek
Voldoet u aan het urencriterium en bent u startend ondernemer? Dan mag u gedurende de eerste 5 jaar 3 keer gebruik maken van een extra aftrekpost van € 2.123.
Voordeel 3: Meewerkaftrek
Wellicht werkt uw partner ook mee in het bedrijf maar ontvangt hij/zij daarvoor geen of slechts een beperkt salaris. Wanneer hij/zij 525 uur of meer per jaar meewerkt, mag u een bepaald percentage van de winst extra in aftrek brengen. Een bijkomende voorwaarde is echter opnieuw dat u als (hoofd)ondernemer zelf ook minimaal 1.225 uur per jaar of meer binnen uw eigen bedrijf werkt.
Voordeel 4: Wbso
U kunt nog een extra aftrek krijgen wanneer u meer dan 500 uur per jaar besteedt aan speur- en ontwikkelingswerk, oftewel R&D-activiteiten. Deze S&O-aftrek is significant en bedraagt nog eens € 15.738 bovenop alle andere voordelen in het kader van het urencriterium. Wederom is het echter een vereiste dat u in totaal minimaal 1.225 uur binnen uw bedrijf onderneemt. Om voor Wbso in aanmerking te komen moet u overigens nog aan andere voorwaarden voldoen.
Hoe toont u aan dat u 1.225 uur of meer onderneemt?
In uw aangifte inkomstenbelasting geeft u aan dat u 1.225 of meer in uw onderneming werkt. U moet dat bij opvraag aan de Belastingdienst wel aannemelijk kunnen maken. U kunt een overzicht maken in Excel of door middel van uw boekhoudsoftware waarin u uw gewerkte uren administreert en u tevens globaal aangeeft waaraan u ze heeft besteed. Bijvoorbeeld acquisitie, reistijd of administratie. U bewaart die administratie minimaal 7 jaar. Door in geval van controle daarnaast uw agenda te tonen, maakt u aannemelijk dat u die uren daadwerkelijk werkte.
Hut Accountants waarborgt uw fiscale positie
De accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs van Hut Accountants weten alles van het urencriterium en hoe het maken van 1.225 uur leidt tot fiscale aftrekposten. Maar ook bijzondere aspecten hieromtrent zijn voor hen gesneden koek. Wist u bijvoorbeeld dat iedere vennoot binnen een vof apart aan het urencriterium moet voldoen? Of dat u wanneer u onderneemt maar u ook een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangt, u maar 800 uur per jaar in uw bedrijf hoeft te werken om in aanmerking te komen voor fiscale voordelen? En bent u ondernemer met een BV? In dat geval is het urencriterium niet op u van toepassing. Ook zijn er speciale regels omtrent zwangerschap(sverlof) en het urencriterium en voor het geval u onderneemt naast een parttimebaan.
Heeft u daar vragen over? Neem eens contact op met een van onze specialisten. Zij zijn er om u te adviseren.