Afschrijven is het periodiek registreren van de waardevermindering van een bedrijfsmiddel in de boekhouding om de kosten te spreiden over de jaren waarin u het als ondernemer gebruikt. Bij willekeurig afschrijven voor starters mag u zelf het tempo bepalen en de investering naar eigen inzicht ten laste van uw bedrijfsresultaat brengen. U kunt versneld afschrijven of juist uitstellen, beide om een voordeel te bedingen. Hierbij moet u echter goed opletten! Hut Accountants legt u graag uit wat u heeft aan willekeurig afschrijven als starter en somt 5 do’s en don’ts voor u op.
Hoe werkt normaal afschrijven?
Als startende ondernemer investeert u al snel in bedrijfsmiddelen die langer dan een jaar meegaan, zoals een laptop, machines of inventaris. Wanneer zo’n bedrijfsmiddel duurder is dan € 450 (exclusief btw), mag u de kosten meestal niet in één keer aftrekken van de belasting. In plaats daarvan spreidt u de aanschafkosten over de jaren waarin u het product gebruikt. Dit noemen we 'standaard' of lineair afschrijven. De fiscale basisformule hiervoor luidt: (aanschafkosten – restwaarde) gedeeld door de vermoedelijke gebruiksduur. In de regel hanteert de Belastingdienst een maximum van 20% afschrijving per jaar, waardoor de meeste bedrijfsmiddelen in minimaal vijf jaar volledig worden afgeschreven in uw boekhouding.
Waarom dan willekeurig afschrijven als starter?
Voor startende ondernemers met een eenmanszaak, vof, maatschap of cv bestaat er een aantrekkelijke uitzondering: het willekeurig afschrijven. Als u recht hebt op de startersaftrek, mag u zelf het tempo bepalen waarin u deze bedrijfsmiddelen afschrijft. Dit biedt strategische voordelen voor uw cashflow (beschikbaarheid van geldmiddelen) en winststuring. Heeft u in een jaar onverwacht veel winst gemaakt? Dan kunt u besluiten om een investering direct volledig af te schrijven, waardoor uw belastbare winst daalt en u direct minder inkomstenbelasting betaalt. Dat geld houdt u nu in uw zak en kunt u direct gebruiken voor nieuwe investeringen en dergelijke.
Omgekeerd kunt u de afschrijving ook uitstellen naar de toekomst als u verwacht dat uw winst (en daarmee uw belastingtarief) de komende jaren juist sterk gaat stijgen.
5 Do’s en don’ts omtrent willekeurig afschrijven
Doe uw voordeel met de 5 do’s en don’ts omtrent willekeurig afschrijven van Hut Accountants.
1 Do: Stem af op uw belastingschijf
Omdat de belasting in de hogere belastingschijf veel zwaarder weegt (een hoger percentage), levert een aftrekpost u in die schijf simpelweg veel meer belastingvoordeel op dan in de lagere eerste schijf.
Gebruik de willekeurige afschrijving daarom vooral om winsten in een hoge belastingschijf te drukken. Het heeft weinig zin om extra af te schrijven in een jaar waarin uw winst al zo laag is dat u toch al nauwelijks of geen belasting betaalt. Bewaar deze aftrekpost liever voor een winstgevender jaar als u daar uitzicht op heeft.
2 Don't: Vergeet de restwaarde niet
Een veelgemaakte fout is het volledig afschrijven van de totale aanschafwaarde naar nul euro, terwijl het bedrijfsmiddel aan het einde van de rit nog verkoopwaarde heeft. U mag de verwachte restwaarde nooit fiscaal afschrijven. Dit deel moet altijd buiten de berekening blijven.
Zolang u het bedrijfsmiddel na de afschrijvingsperiode blijft gebruiken en niet verkoopt, blijft het voor de restwaarde op de balans van uw onderneming staan.
3 Do: Controleer vooraf de KIA-voorwaarden
Willekeurig afschrijven mag alleen op bedrijfsmiddelen die ook in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Controleer dit altijd vooraf, aangezien specifieke zaken zoals personenauto's of panden die grotendeels voor verhuur zijn bestemd, expliciet zijn uitgesloten.
Als u dit fout doet, corrigeert de Belastingdienst uw aangifte waardoor u de onterecht afgetrokken kosten alsnog moet terugbetalen, plus een mogelijke boete en belastingrente.
4 Don't: Pas het nooit toe binnen een BV
Let goed op de rechtsvorm van uw onderneming. Deze fiscale startersregeling is exclusief bedoeld voor ib-ondernemers (inkomstenbelasting) zoals eenmanszaken, vof’s, maatschappen en commanditaire vennootschappen. Als u uw onderneming direct drijft in de vorm van een besloten vennootschap (bv), komt u helaas niet in aanmerking voor deze willekeurige startersafschrijving.
5 Do: Combineer slim met de VAMIL
Investeert u in duurzame of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen? Kijk dan of u de startersregeling kunt combineren met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) die voor alle ondernemers geldt (ook voor BV’s!). Hiermee kunt u tot 75% van de milieu-investering willekeurig afschrijven en profiteert u vaak ook nog van de extra Milieu-investeringsaftrek (MIA). Bij de MIA mag u een bepaald percentage van het investeringsbedrag extra aftrekken van uw winst.
Door deze twee regelingen te combineren kunt u extra ruimte voor willekeurig afschrijven creëren, bovenop het standaard maximum voor willekeurig afschrijven dat voor starters geldt.
Hut Accountants: groot in advies voor de kleine ondernemers
De accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs kunnen startende klanten persoonlijk bijstaan door kritisch te controleren of hun rechtsvorm en bedrijfsmiddelen wel aan de KIA-voorwaarden voldoen voor de startersregeling. Daarnaast kunnen wij samen met de starter een strategische winstprognose maken om te bepalen of snel afschrijven fiscaal gunstig is gelet op de belastingschijf waarin de ondernemer valt. Ook bewaken wij dat de restwaarde van bedrijfsmiddelen buiten de afschrijving blijft, zodat er achteraf geen correcties van de Belastingdienst volgen. Tot slot helpen onze professionals om kansen rondom de VAMIL-regeling direct te signaleren bij duurzame investeringen.