Om het corrigeren van btw-aangiften duidelijker te maken en beter te kunnen handhaven, heeft het kabinet nieuwe regels ingevoerd. Dit nieuwe btw-suppletiebeleid dat vanaf 2025 ingaat, zorgt voor een meer proactieve benadering van btw-correcties. Hut Accountants legt uit wat er is veranderd voor u als btw-ondernemer en waarom.
Waarom nieuw btw-suppletiebeleid vanaf 2025?
Elke btw-ondernemer is verplicht om tijdig Btw-aangifte te doen. Indien een ingediende aangifte achteraf onjuist of onvolledig blijkt te zijn, moet dit verplicht worden gecorrigeerd door middel van een btw-suppletieaangifte. Dit is een correctie op een eerder ingediende btw-aangifte. Tot en met 2024 moest een btw-suppletieaangifte zo snel mogelijk worden ingediend, en voordat de btw-ondernemer wist of redelijkerwijs kon vermoeden dat de Belastingdienst op de hoogte was of zou zijn van de betreffende onjuistheid of onvolledigheid.
De term "zo spoedig mogelijk", leidde in de praktijk vaak tot discussies en onduidelijkheid over de timing van correcties. Bedrijven konden hierdoor soms een verdedigbare positie innemen over wanneer ze een fout ontdekten en moesten corrigeren, wat de controle en handhaving door de Belastingdienst bemoeilijkte.
Wat houdt het nieuw btw-suppletiebeleid in?
Vanaf 1 januari 2025 geldt er nu een duidelijke termijn van acht weken voor het indienen van een btw-suppletie. Deze termijn vervangt de oude, minder precieze regel dat een suppletie "zo spoedig mogelijk" moest worden ingediend. Wanneer u de btw-suppletieaangifte in de toekomst te laat indient, dan kan de Belastingdienst u in geval van opzet of grove schuld een boete opleggen die kan oplopen tot 100% van het bedrag dat u moet bijbetalen.
Om te voorkomen dat belastinginkomsten worden misgelopen, heeft het kabinet de achtwekenregel en de boeteclausule ingevoerd. Deze nieuwe regels zorgen er niet alleen voor dat de staatskas minder snel wordt benadeeld, maar sluiten ook beter aan bij de correctietermijn voor loonheffingen. Hierdoor ontstaat er meer uniformiteit en duidelijkheid binnen de fiscale regelgeving, wat zowel ondernemers als de Belastingdienst ten goede komt.
Wat betekent dat voor uw organisatie?
Het nieuwe beleid legt meer verantwoordelijkheid neer bij de btw-ondernemer zelf en vraagt om een meer proactieve benadering van btw-correcties door organisaties. Om boetes te voorkomen dient u zelf frequent vast te stellen of eerder ingediende btw-aangiften correct zijn. Eventuele fouten dient u dan direct te herstellen. In elk geval binnen acht weken na die constatering dient u een suppletie in.
Over het bij te betalen btw-bedrag wordt door de fiscus belastingrente berekend. Wilt u belastingrente voor suppleties over 2024 vermijden? Deze kunnen tot 1 april 2025 zonder rentebetaling worden ingediend. De deadline voor suppleties inzake belastingjaren voorafgaand aan 2024, is 26 februari 2025, oftewel de genoemde termijn van acht weken.
Hut Accountants verzorgt úw btw-aangifte
De accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs zijn er om ondernemers administratief en fiscaal te ontzorgen. Ook op het gebied van btw-aangifte kunnen wij u geheel ontzien. Neem contact op met een van onze specialisten. Zij staan u graag vrijblijvend te woord, ook wanneer u nog vragen hebt t.a.v. het nieuw btw-suppletiebeleid dat vanaf 2025 in gaat.