De zelfstandigenaftrek, een belastingvoordeel in Nederland voor ondernemers, daalt al jaren. Ook in 2026 neemt deze aftrek af waardoor u een lager vast bedrag van uw winst mag aftrekken voordat de inkomstenbelasting wordt berekend. Hut Accountants rekent u voor hoeveel meer belasting u in 2026 betaalt door verlaging van de zelfstandigenaftrek t.o.v. 2025.
Wat gebeurt er in 2026 met de zelfstandigenaftrek en andere fiscale aspecten?
Het zal u niet zijn ontgaan. Wij berichtten er immers al eerder over. De zelfstandigenaftrek daalt in 2026 naar € 1.200 terwijl deze in 2025 nog € 2.470 bedroeg. In 2022, nog maar 3 jaar geleden, bedroeg deze zelfs nog ruim € 6.300. In 2027 zakt de zelfstandigenaftrek echter zelfs onder de € 1.000. De politiek verlaagt de zelfstandigenaftrek om het fiscale verschil tussen zelfstandigen en werknemers in loondienst te verkleinen en zo de arbeidsmarkt meer in balans te brengen. Tegelijkertijd wijzigen ook de belastingpercentages per fiscale schijf.
Wij kregen hier vragen over van diverse cliënten. Hierna treft u een aantal verduidelijkende rekenvoorbeelden aan per tariefschijf.
Rekenvoorbeeld 1: Hoeveel meer belasting betaalt u binnen de eerste schijf?
Op de eerste schijf van de inkomstenbelasting is in 2025 een belastingdruk van 35,82% van toepassing. Deze belastingdruk daalt in 2026 naar 35,7%. Doordat ook de zelfstandigenaftrek in 2026 daalt met per saldo € 1.270, van € 2.470 naar € 1.200, stijgt uw belastbare winst. U betaalt per saldo bij een winst gelijk aan de grens van de eerste schijf van € 38.441 (2025) in 2026 € 410 meer belasting.
Rekenvoorbeeld 2: Hoeveel meer belasting betaalt u binnen de tweede schijf?
Op de tweede schijf van de inkomstenbelasting geldt in 2025 een belastingdruk van 37,48%. Deze schijf loopt van € 38.441 t/m € 76.817. Deze belastingdruk stijgt in 2026 naar 37,56%. U betaalt per saldo bij een winst gelijk aan de grens van de tweede schijf van € 76.817 (2025) in 2026 in beginsel € 477 meer belasting.
Rekenvoorbeeld 3: Hoeveel meer belasting betaalt u binnen de derde schijf?
Tot de derde schijf wordt in 2025 iedere winst gerekend die het bedrag van € 76.817 overstijgt. De belasting bedraagt in 2025 49,5%. In 2026 blijft dat percentage hetzelfde. Maakt u bijvoorbeeld € 100.000 winst in 2026, net als in 2025, dan betaalt u als gevolg van de verandering in de zelfstandigenaftrek in 2026 in beginsel € 628 meer belasting.
Aandachtspunt bij deze berekeningen
De voorgaande berekeningen schetsen globaal wat het effect is van de veranderingen in de zelfstandigenaftrek in 2026 t.o.v. 2025 t.a.v. uw belastingdruk als ondernemer. Het is logisch dat het effect voor alle inkomenscategorieën negatief is.
Wij namen daarin overigens niet het effect mee van een andere verandering, namelijk de wijziging van de hoogte van de tariefschijven in 2026 t.o.v. 2025. In 2026 stijgt de bovengrens van de eerste schijf namelijk naar € 38.883 en die van de tweede schijf nog significanter, namelijk tot € 79.137.
Daardoor wordt de verlaging van de zelfstandigenaftrek bij hogere inkomens toch nog enigszins afgevlakt. De verhoging van de grens naar de derde belastingschijf laat namelijk een groter deel van het extra belastbare inkomen in de lagere tariefschijf (2) vallen, ondanks dat de belasting van tariefschijf 2 in 2026 wel hoger is dan in 2025.
Hut Accountants is uw fiscaal specialist
De wijziging van fiscale parameters heeft zoals u merkt complexe gevolgen voor het eindresultaat t.a.v. de werkelijke belastingdruk. Onze accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs brengen de effecten van dergelijke belastingtechnische veranderingen graag voor u in beeld. Sowieso zien zij het als hun taak om u optimaal door het fiscale landschap te loodsen. Heeft u hier een specifieke vraag over? Stel hem gerust aan een van onze professionals.