Voorbelasting is een term die gerelateerd is aan de btw. Bij Hut Accountants krijgen we regelmatig ondernemers ‘aan de lijn’ die meer willen weten over de regels omtrent de voorbelasting en het terugvragen ervan. Vandaar dat wij de vraag: ‘Hoe werkt het terugvragen van voorbelasting in de btw?’ graag voor u beantwoorden.
Wat is voorbelasting?
Voorbelasting is de benaming voor de belasting die u aan leveranciers betaalt over de toegevoegde waarde (btw). Btw wordt ook wel omzetbelasting genoemd. Ondernemers mogen de door henzelf aan leveranciers betaalde btw aftrekken in hun eigen btw-aangifte. Dit betreft zowel de btw op kleine kosten als de btw op grote investeringen. Deze aftrek vindt vervolgens plaats op het bedrag dat men over de zelf geleverde goederen en diensten aan eigen klanten in rekening heeft gebracht.
In de regel mag men voor de meeste kosten en investeringen die men zakelijk heeft gemaakt, de betaalde voorbelasting aftrekken. Er zijn echter uitzonderingen.
Welke uitzonderingen zijn er t.a.v. het terugvragen van de voorbelasting in de btw?
De op kosten of investeringen betaalde btw mag men niet altijd aftrekken als voorbelasting. Er zijn daartoe een aantal uitzonderingen.
Voorbelasting is primair uitsluitend aftrekbaar voor uitgaven die direct verband houden met de belaste omzet. De btw op inkopen die worden gebruikt voor vrijgestelde diensten of goederen (vrijgestelde omzet) of uitgaven voor omzet die niet belastbaar is (zoals gratis of gesubsidieerde diensten) mag u dus niet aftrekken.
Daarnaast zijn er specifieke beperkingen voor aftrek:
- Privé-aankopen: Btw-aftrek geldt alleen voor zaken die noodzakelijk zijn voor uw bedrijf.
- Personeelsvoorzieningen, giften en relatiegeschenken: Indien de uitgaven per persoon een drempelbedrag van € 227,- (exclusief btw) per boekjaar overschrijden, is de btw over deze uitgaven in het geheel niet of slechts gedeeltelijk aftrekbaar. Raadpleeg de richtlijnen van de Belastingdienst voor de exacte toepassing.
- Voedingswaren: Aftrek is in de meeste gevallen niet toegestaan voor consumpties in een horecagelegenheid of voor catering in een specifiek daartoe ingerichte ruimte. U mag de btw alleen aftrekken als u het eten en drinken doorberekent aan de klant en daarover btw in rekening brengt op de factuur.
Ondernemers met zowel belaste als vrijgestelde omzet dienen er rekening mee te houden dat de btw-aftrek op bepaalde uitgaven slechts deels mogelijk is, aangezien de voorbelasting alleen aftrekbaar is voor het deel van de kosten dat wordt gebruikt voor de belaste omzet.
Hoe kunt u de voorbelasting in de btw terugvragen?
Voorbelasting vraagt u terug via de aangifte omzetbelasting, waarbij u de door u betaalde btw over zakelijke kosten aftrekt van de btw die u van uw klanten over uw omzet heeft ontvangen. Het saldo van deze berekening is het bedrag dat u vervolgens aan de Belastingdienst moet afdragen. Als de betaalde voorbelasting echter hoger is dan de ontvangen omzetbelasting, wat vooral bij startende ondernemers kan voorkomen, krijgt u het resterende bedrag door de Belastingdienst teruggestort. U kunt de btw op uitgaven in de aanloopfase naar de start van uw bedrijf aftrekken zodra u uw bedrijf hebt ingeschreven in het Handelsregister.
Hut Accountants: uw btw-specialist
De regels omtrent btw en omtrent het terugvragen van voorbelasting in de btw vormen een vakgebied op zich. Daarbij spelen veel bijzonderheden, bijvoorbeeld omtrent de aftrek van voorbelasting en het terugvragen van btw bij zakelijke transacties in het buitenland. Daarbij wordt bijvoorbeeld onderscheid gemaakt tussen verlegde btw binnen de EU en direct betaalde btw in zowel EU- als niet-EU-landen.
De accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs hebben echter alle kennis van dergelijke fiscale materie die noodzakelijk is. Heeft u een specifieke vraag omtrent het terugvragen van voorbelasting in de btw, stel hem gerust vrijblijvend.