De zelfstandigenaftrek en de startersaftrek zijn belangrijk omdat ze het belastbaar inkomen van zelfstandigen verlagen, waardoor zij minder inkomstenbelasting betalen. Er is al jaren het nodige te doen omtrent deze fiscale aftrekposten. Maar hoe ontwikkelen de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek zich eigenlijk de komende jaren?
Wat zijn de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek en voor wie zijn ze relevant?
Wat is zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een belangrijke fiscale aftrekpost voor zelfstandige ondernemers (zoals zzp'ers) in Nederland. Het houdt in dat u, als u aan bepaalde voorwaarden voldoet (zoals het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar), een vastgesteld bedrag van uw winst mag aftrekken. Hierdoor wordt uw belastbaar inkomen lager en betaalt u dus minder inkomstenbelasting.
Wat is startersaftrek?
De startersaftrek is een extra belastingvoordeel voor startende ondernemers in Nederland en functioneert als een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Hierdoor wordt het totale bedrag dat een beginnende ondernemer van zijn winst mag aftrekken nog groter, wat een aanzienlijk extra fiscaal voordeel oplevert in de opstartfase van een bedrijf.
Voor wie zijn de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek relevant?
De zelfstandigenaftrek is relevant voor personen die ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn en minimaal 1.225 uur per jaar in hun onderneming actief zijn. Zij werken vanuit een eenmanszaak, vof, maatschap of commanditaire vennootschap (CV). De startersaftrek is een extra fiscale aftrek voor beginnende ondernemers die in de vijf voorgaande kalenderjaren maximaal twee keer de zelfstandigenaftrek hebben gebruikt en niet elk jaar een onderneming hadden.
Hoe ontwikkelen beide aftrekposten zich de komende jaren?
De zelfstandigenaftrek wordt momenteel versneld afgebouwd om de fiscale verschillen tussen ondernemers en werknemers te verkleinen, met een daling van € 3.750 in 2024 naar € 2.470 in 2025 en een verdere verlaging naar € 1.200 in 2026 en uiteindelijk € 900 in 2027. Door deze forse daling van het aftrekbare bedrag over de winst, zullen vooral starters met een hogere winst meer inkomstenbelasting gaan betalen, wat aandacht vraagt bij de winstprognose voor 2026. Gelukkig is het bedrag van de startersaftrek met € 2.123 al enkele jaren stabiel, en dit blijft voorlopig zo.
Hut Accountants is uw fiscaal specialist
Onze accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs hebben kennis van de vele aftrekposten die het fiscale ondernemerslandschap in Nederland biedt. Zij hebben ook bijzondere situaties op het netvlies zoals de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid die er is voor ondernemers die vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering starten en in de afgelopen vijf jaar minimaal één jaar geen ondernemer waren. Deze aftrek, die maximaal drie jaar geldt en niet hoger mag zijn dan de behaalde winst, vereist dat de ondernemer voldoet aan een verlaagd urencriterium van minimaal 800 uur per jaar. Daarnaast zijn er bijzondere vormen van aftrekposten zoals de meewerkaftrek, de aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO) en de stakingsaftrek
Onze specialisten kennen de regels en de eisen omtrent iedere aftrekvorm en weten waaraan u moet voldoen. Wij waarborgen uw fiscale zekerheid.