Heeft u een bedrijf in Nederland met een relatief bescheiden omzet? En verkoopt of levert u ook wel eens goederen of diensten in andere EU-landen? Wellicht kunt u dan gebruikmaken van de internationale btw-vrijstelling met de EU-KOR. Hut Accountants legt u uit wat de voorwaarden zijn waaraan u daarvoor moet voldoen.
Wat is de EU-KOR?
De EU-KOR (kleineondernemersregeling voor leveringen binnen de EU) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte jaaromzet, die incidenteel zaken doen binnen de Europese Unie. Door deelname aan de EU-KOR hoeft u namelijk geen btw meer te berekenen aan uw klanten en doet u geen btw-aangifte meer voor die leveringen.
Het grootste voordeel van de EU-KOR is dat u door de btw-vrijstelling een lagere prijs kunt bieden aan klanten of uw eigen winstmarge kunt verhogen, terwijl u tegelijkertijd aanzienlijk minder tijd kwijt bent aan administratie en btw-aangiften. Soms is het zo dat concurrenten die in de EU-landen zijn gevestigd waar u leveringen verricht, geen btw hoeven te berekenen. Daardoor verbetert u uw concurrentiepositie daar direct met de EU-KOR.
Wat zijn de voorwaarden voor deelname aan de EU-KOR?
De EU-KOR kent een aantal voorwaarden.
Om gebruik te maken van de EU-KOR mag allereerst uw totale jaaromzet binnen de gehele Europese Unie (inclusief Nederland zelf) de grens van € 100.000 niet overschrijden. Zodra u boven dit bedrag uitkomt, bent u verplicht uw onderneming direct af te melden voor de regeling.
Naast die algemene Europese grens is het essentieel dat uw jaaromzet daarnaast niet uitstijgt boven de specifieke nationale omzetdrempel van het individuele EU-land waarin u uw goederen of diensten verkoopt. Hoewel elk land de vrijheid heeft om deze grens zelfstandig vast te stellen, is er een wettelijk maximum van € 85.000 afgesproken waar die nationale drempels nooit bovenuit mogen komen.
Ten slotte is een derde voorwaarde dat u niet mag meedoen met de invoerregeling. Dat is een systeem voor ondernemers die goederen van buiten de EU direct aan consumenten leveren, waarbij de btw bij de invoer direct wordt afgehandeld. U mag hier niet aan deelnemen omdat de EU-KOR bedoeld is voor handel binnen de Europese Unie en niet voor import van buitenaf.
Btw berekenen als kleine, internationale webshop: een voorbeeld
De EU-KOR is bedoeld als kleineondernemersregeling voor ondernemers. Levert u bijvoorbeeld via een webshop aan afnemers in andere EU-landen? Dan is toepassing van de EU-KOR ideaal, mits u kunt voldoen aan de in de vorige paragraaf genoemde twee omzetgrenzen.
Blijft uw totale export naar andere EU-landen zelfs onder de € 10.000, dan kunt u daarnaast gebruikmaken van de EU-regeling intracommunautaire afstandsverkoop. U mag in dat geval gewoon Nederlandse btw in rekening brengen aan uw klanten elders in de EU, en die in Nederland afdragen. Dat is erg handig. En blijft uw totale omzet in Nederland dan onder de reguliere KOR-drempel van € 20.000, dan mag u alsnog 0% btw in rekening brengen aan zowel uw Nederlandse als uw internationale (EU) afnemers.
Bij een totaalverkoop in andere EU-landen boven € 10.000 kan dat dus niet, en factureert u in eerste instantie volgens het tarief van het land van de klant. In dat geval kunt u dus wel actief vrijstelling aanvragen voor de Belgische btw-aangifte via de EU-KOR. Dit maakt uw prijs ook concurrerender.
Hut Accountants helpt u bij toepassing van alle btw-regelgeving
Of het nu gaat om toepassing van de KOR in Nederland of om toepassing van de EU-KOR, de accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs van Hut Accountants kennen iedere weg in btw-land. En dus ook de wegen die over de Nederlandse btw-grenzen gaan.
Om gebruik te maken van de EU-KOR moet u zich als ondernemer formeel aanmelden bij de Nederlandse Belastingdienst om een specifiek identificatienummer met het achtervoegsel 'EX' te verkrijgen. Daarnaast bent u als ondernemer verplicht om na elk kwartaal binnen één maand de totale Nederlandse en EU-omzet per lidstaat te rapporteren aan de Belastingdienst. Het is ook van belang om vooraf de omzetgrens voor het specifieke land waarvoor u de btw-KOR wilt toepassen, vast te stellen.
Vanzelfsprekend ondersteunt Hut Accountants u bij dit totale proces, zoals u van ons gewend bent. Wij zijn er voor hulp bij al uw nationale en internationale btw-vraagstukken.