Als zzp’er plukt u de vruchten van het ondernemerschap. Het biedt u zowel de lusten als de lasten. Want als ondernemer moet u ook veel zelf regelen. Denk bijvoorbeeld aan het opbouwen van aanvullend pensioen voor later. Hut Accountants geeft u 3 opties waarmee u dat kunt doen.
Waarom is het belangrijk om zelf aanvullend pensioen op te bouwen als ondernemer?
Vanzelfsprekend heeft ook u als ondernemer recht op AOW vanaf het moment dat u de AOW-leeftijd bereikt. De AOW ligt echter op het niveau van het sociale minimum. Het is lastig om daar structureel van rond te komen. U kunt natuurlijk parttime doorgaan als ondernemer. Maar als ook u op enig moment wilt of zelfs moet stoppen als ondernemer, is het slim om zelf tijdig aanvullend pensioen op te bouwen.
Onze 3 opties voor pensioenopbouw als ondernemer
Het recht op AOW, dat neemt men u dus niet af. En mogelijk werkte u voordat u ondernemer werd ook al in loondienst en bouwde u destijds al enige pensioenrechten op via uw werkgever. Hier volgen 3 opties waarmee u uw basispensioen kunt aanvullen als ondernemer voor een zorgeloos bestaan in de toekomst.
Optie 1: Sparen of beleggen als ondernemer in Box 3 voor later
De meest eenvoudige optie is om geld apart te zetten op een spaarrekening of te beleggen. U doet dat in Box 3 binnen de Nederlandse Inkomstenbelasting. Sparen geeft daarbij zekerheid t.o.v. beleggen, maar het rendementspotentieel is lager. Beide opties hebben als voordeel dat u altijd bij uw geld kunt, ook voor uw pensioen. Bouwt u veel vermogen op, dan betaalt u wel vermogensbelasting, wat een nadeel is.
Optie 2: Pensioenbeleggen in Box 1
Vindt u het niet erg als u niet bij uw geld kunt tot aan uw pensioen? Pensioenbeleggen in Box 1 via een geblokkeerde beleggingsrekening is een fiscaal gefaciliteerde methode waarbij u inleg mag aftrekken van uw inkomen. Tijdens de opbouw betaalt u geen vermogensbelasting in Box 3 zoals bij regulier sparen/beleggen. U mag uw inleg zelfs aftrekken van uw inkomen in Box 1, waardoor u tot wel bijna 50% premie kunt besparen.
Let echter op! U mag het opgebouwde vermogen echt pas opnemen zodra de uitkeringen na de pensioenleeftijd starten. Dit wordt dan wel belast maar tegen een veel lager tarief.
Alternatief: Een lijfrenteverzekering afsluiten of banksparen als ondernemer
Waar u, als u kiest voor pensioenbeleggen, kampt met onzekerheid over het inkomen dat u na uw pensioen maandelijks gaat ontvangen, kunt u ook kiezen voor het afsluiten van een lijfrenteverzekering of een bankspaarrekening. Onderdeel van de lijfrenteverzekering is dat u recht heeft op een levenslange uitkering. Bij banksparen is dat niet zo, maar u heeft wel totdat de uitkering stopt recht op een vast bedrag.
Optie 3: Pensioenopbouw binnen uw BV
Als ondernemer met een eigen BV kunt u in uw BV pensioenvermogen opbouwen door de BV te laten fungeren als een spaar- en beleggingsvehikel. De meest gebruikte methode hiervoor is om winsten in de BV in te houden en eventueel te beleggen nadat de vennootschapsbelasting (Vpb) is betaald. Daardoor profiteert u van het lage Vpb-tarief. U kunt dit opgebouwde vermogen later als dividend of als salaris tegen een lager tarief aan uzelf uitkeren na het bereiken van uw pensioenleeftijd.
Ook een optie is dat de BV premies betaalt voor een externe lijfrente- of pensioenverzekering of stortingen doet op een geblokkeerde bancaire lijfrenterekening op naam van de DGA. Deze premies zijn aftrekbaar van de winst van de BV, waardoor de winst en de Vpb direct lager worden.
Hut Accountants: ook uw adviseur t.a.v. pensioengerelateerde zaken
Wellicht gingen uw gedachten ook nog even terug naar de Fiscale Oudedagsreserve (FOR). Dat was tot 2023 een regeling voor ondernemers in de inkomstenbelasting (zoals zzp'ers) om jaarlijks een deel van hun winst te reserveren als aftrekpost, waardoor de belastingheffing over dit deel werd uitgesteld. De opbouw van de FOR is echter afgeschaft en de reeds opgebouwde reserve blijft staan, maar moet uiterlijk bij staking van de onderneming alsnog met de Belastingdienst worden afgerekend, tenzij deze wordt omgezet in een lijfrente.
Wilt u meer weten over de mogelijkheden voor u als ondernemer om aanvullend pensioen voor later op te bouwen? Onze accountants, belastingadviseurs en salarisadministrateurs weten daar veel van en adviseren u graag.